计划执行考核规定【PT103】
一、计划执行考核分析要求使用集团财务统一使用的计算机软件分析系统（见管理报表软件）。
二、内部考核利润计算规范：
当期的营业额/收入 (1)
当期成本配比 (2)
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当期税前利润 (3) = (1)-(2) (若预售楼已收款低于
所得税适用的税率 (4) 计算得出税前 利润则
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税后利润 (5) = (3)-(4) 利润只限于已收款额)
少数股东权益 (6)
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集团当期应占利润 (7) = (5)-(6)
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三、售楼销售收入：
1、收入确定准则:
1.1于收取(10%)以上的不可退还订金或首期款认定销售成立。
1.2有回报保证的售楼必须按租务市场以保守原则评估可能出现的包回报亏损。
2、当期收入计算方式:
2.1当期营业额=(累计销售额-包回报亏损)X完工率
减:期初累计营业额
已完成之建安成本
(完工率 = ------------------------)
总建安成本(实际+计划)
2.2建安成本包括主要设备的安装费但不含主要设备本身的货物价值，若此等安装费在设备订货合同没有单列则由项目经理部总经理评订安装费数额作为计算依据。
3、当期成本配比计算方式:
3.1营业税(包括附加税):按当期营业额及适用之营业税率计提。
3.2土地增值税:按当期利润及适用之增值税率计提。
3.3当期销货成本:【项目总成本(实际+计划)–销售费用- 管理费用-营业税】
期末累计营业额
X-------------------- 减:期初累计销货成本
项目总销售额(实际+计划)
3.3.1当期销售费用。
3.3.2当期管理费(包括预提设备折旧，每年一次性发生的费用按比例于当期作预提)。
3.3.3财务费用于建设期间予与资本化，于竣工后作当期费用处理。
总建安成本(实际+计划)及项目总成本(实际+计划)按审批后的CF1118表(成本差异分析表)的数据为准。
四、租金收入：
1、收入确定准则:
1.1于签订租赁合同及收取押金后认定出租成立。
1.2包括包回报单元的租金收入。
2、当期收入计算方式:
租约期的总租金收入
当期营业额=---------------------X当期时间段
租约期(包括免租期)
3、当期成本配比计算方式:
3.1营业税(包括附加税):按当期营业额及适用之营业税率计提。
3.2房产税:当期应提房产税。
3.3当期应提的房产折旧费。
3.4家私配置当期分摊成本【（以三年作分摊）】。
3.5按权责发生制的财务成本。【更多免费素材，微信lbgzkf1】
3.6对呆滞的应收租金作呆坏账预备。
3.7业主承担的当期物管理费用(包括空置楼部份)。
3.8当期的包租回报(权责发生制)。
3.9当期发生的其它出租成本。
3.10所有当期发生的管理费用(包括预提设备折旧、每年一次性发生的费用(包括包死的股权分利)按比例于当期作预提)。
五、管理人酬金：
1、收入确定准则: 已提供物业管理服务。
2、当期收入计算方式: 当期营业额=按管理公约比例以权责发生制提取酬金。
3、当期成本配比计算方式:
3.1管理公司当期承担的所有费用。
3.2每年一次性发生的费用(例如审计费等)于当期按比例作预提。
六、其他收入/营业外收入：
1、收入确定准则:已提供服务或交付货物。
2、当期收入计算方式:当期收入=实际现金已收款。
3、当期成本配比计算方法:已提供服务或交付货物的相关成本及费用。
七、内部成本：
1、收入确定准则:成本已发生。
2、当期收入计算方式:按权责发生制除租金外不算当期营业额。
3、当期成本配比计算方法：
3.1代垫费用及虚拟内部费用的处理:
3.1.1境外接待各地区人客人的有关费用，于计算利润时作为当期费用扣除。
3.1.2集团费用返回各项目公司做账的费用(除以上(a)所述)于计算利润时不需作为当期费用扣除。
3.1.3计算利润时必须扣除当期应承担集团规定每地区每年应承担的集团费用(只作管理考核之用)【若项目总成本实际发生部份含有(b)的部份则于计销货成本时项目总成本将相应减除此部份成本】。
3.1.4内部资金调拨计算虚拟利息，调出方计算为收入，调入方计算为成本/费用(只作管理考核之用)。
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