XX县财政局2026年内部控制工作调研报告

XX县财政局2026年内部控制工作调研报告

为全面掌握XX县财政局内部控制建设和运行情况，调研组于2026年9月对局机关相关股室、国库集中收付中心及乡镇财政所进行了专题调研，通过查阅内控报告、实地核查、个别谈话和数据分析等方式，对财政重点领域和关键环节进行了风险排查。现将有关情况报告如下：

一、工作总体情况

XX县财政局围绕财政资金分配、拨付、核算、监督等关键环节，初步建立了覆盖预算编制、资金拨付、国库支付、政府采购、政府投资评审等业务的内控制度框架。2025年度全县135家行政事业单位完成内部控制报告填报，填报率达到100%。局机关制定《内部控制基本制度》《内部审计制度》等三项制度，推动形成财政“大监督”工作机制。在支付环节实行受理、审核、复核、支付岗位分离，推行事前评估、事中监控、事后评价闭环管理。通过信息化手段提升会计信息质量检查效率，规范资产入账和公务卡使用管理，2025年度新增公务卡54张。同时，组织开展乡镇财政所全覆盖监督检查，共发现各类问题67个，建立台账并推进整改。总体看，内控框架基本形成，但制度执行、风险防控和队伍建设仍存在薄弱环节，需要进一步加大整改力度。

二、存在的问题及风险点

（一）决策方面

决策风险主要集中在预算追加、专项资金分配和重大项目安排等环节。调研发现，个别重大支出事项存在先实施后补议、党组会议记录不完整、参会人员意见未如实记载等情况。预算执行刚性不足，年度中间追加预算较为频繁，临近年底集中拨付现象尚未根本改变。部分专项资金分配缺少规范的评分和集体决策程序，项目入库审核把关不严，存在自由裁量空间。“三重一大”事项决策制度执行不到位，个别股室以办公会、专题会替代党组会研究大额资金事项，内控程序被虚化，容易引发资金安排偏离政策导向的廉政风险。

（二）财政重点领域方面

1.资金管理与拨付

该领域风险表现为预算编制不科学、执行进度偏慢、暂付款管理不规范、往来款项长期挂账。部分专项资金拨付进度较慢，个别乡镇财政所存在以化解风险名义拆借资金、形成欠拨缺口的问题。备用金管理宽松，大额现金支付审批流于形式，单据报销审核不严格，重复报销加班费、值班费等问题纠而未绝。私设“小金库”、财务信息不真实等隐患在个别单位仍然存在。财政暂付款规模偏大，清理消化进展不及预期，影响库款保障能力。预算绩效约束不够有力，资金使用单位“重分配、轻管理”问题较为普遍，资金沉淀与缺口并存。

2.国库支付与账务核算

国库支付环节存在未按规定时限和程序审核支付申请、无正当理由退回或缓办、支付要素审核不严等风险。部分预算单位零余额账户提取现金未严格执行限额规定，大额支付缺少完整审批依据。国库集中收付中心与预算单位指标账不一致，未及时对账导致资金滞留或错账风险。部分乡镇财政所连续数月未与代理银行开展对账，支付差错未能及时发现。账务核算方面，少数单位会计科目使用不规范，往来款长期挂账，固定资产账实不符，影响财政资金安全和会计信息质量。

3.政府采购

政府采购风险集中在程序倒置、未批先购、化整为零规避公开招标和履约验收把关不严。审计发现问题中，政府采购程序倒置、原始凭证审核把关不严较为突出。少数单位先实施后补采购手续，采购预算编制不细，执行偏离年初计划。存款合作银行选择透明度不够，公共资源部门化风险需要关注。采购投诉处理不够及时、公正，既影响项目推进，又可能造成财政资金损失和营商环境受损。采购监督偏重程序形式，对采购需求论证、合同签订和履约验收等实质性环节管控不足。

4.政府投资评审

政府投资评审专业性强、资金量大，容易成为廉政风险高发区。施工送审造价不规范、设计变更随意、评审人员与施工单位利益关联等风险客观存在。部分项目未经过财政投资评审即进入招标程序或拨付资金，设计预算漏洞未同步堵塞。以往年度曾通过摇号排号方式分配审核任务，年审核量约2亿元，核减资金约1千万元，但当前复审机制不健全，中介机构考核流于形式，投资评审降本增效和源头防腐作用尚未充分发挥。

（三）内控制度建设方面

1.一岗双责

部分班子成员和股室负责人“一岗双责”落实不到位，重业务、轻党建，重资金分配、轻风险防控，对分管领域内控建设过问不细、督促不严。谈心谈话和廉政提醒不经常，责任传导逐级衰减，内控要求多停留在会议部署层面。对苗头性问题发现不及时、处置不果断，个别岗位长期由同一人负责，相互制约弱化，存在监督检查盲区。

2.内控制度建设及执行

制度建设存在重制定、轻执行现象。部分内控操作规程修订不及时，与预算管理一体化、国库集中支付等改革要求不相适应。已排查的风险点未落到具体岗位和经办环节，制度“挂在墙上、写在纸上”的问题仍然存在。2025年度内部控制报告编制中，部分单位对巡视巡察、审计、财会监督发现的问题整改情况填报不完整，问题数量、整改状态和佐证材料不够规范。内部控制评价发现问题整改“挂账”现象突出，制度刚性约束未能充分显现。

3.举一反三抓整改

问题整改多停留在就事论事层面，从体制机制上追根溯源不够。乡镇财政所全覆盖监督检查发现的67个问题中，不少属于在不同乡镇反复出现的共性问题。整改台账虽然建立，但跟踪问效和“回头看”不足，个别问题整改后出现反弹。对上级巡视和审计反馈意见，部分股室满足于销号，未将整改成果转化为内控流程和制度，举一反三成效不稳固。

4.警示教育

警示教育形式较为单一，多采取集中传达文件、观看警示片等常规方式，结合财政系统身边案例不紧，震慑效果有限。对财政岗位违纪违法案件的发案原因、环节和后果剖析不深，警示教育与内控风险防控结合不紧密。少数干部存在“看客”心态，对财政资金安全现实风险认识不足，廉洁从政意识仍需强化。

（四）干部队伍建设方面

1.财政干部人员结构及履职

干部队伍老龄化问题较为突出，35岁以下年轻干部占比偏低，部分股室青黄不接。从相近地区财政系统情况看，股级干部平均年龄41.3岁，35岁以下占22.6%，XX县情况与之类似。学历分布上，财务管理、工程造价、信息技术等专业人才不足，复合型人才断层。岗位轮换不均衡，高风险岗位长期未轮换，同一岗位任职5年以上人员占比偏大，既增加廉政风险，也影响队伍活力。

2.工作履职

部分干部业务能力与新形势财政管理要求不相适应，预算编制、绩效管理、政府会计等专业知识更新滞后，审核把关不严。混岗现象较为突出，一人多岗导致不相容岗位未有效分离，内控制约形同虚设。基层财政所人手紧张，业务培训覆盖不广，干部依法理财、依规办事能力有待提升。

3.服务意识

窗口服务中“脸难看、事难办”现象虽有所改善，但“门好进、脸好看、事难办”问题仍有反映。部分干部对预算单位咨询和支付业务一次性告知不到位，退回事项未说明原因，导致单位往返多次。服务主动性不足，与乡镇和部门沟通不充分，对重大项目资金需求预判不够，财政保障与单位实际需要之间衔接不畅。

4.工作纪律

与工作纪律执行不够严格，少数干部考勤不严、上班期间从事与工作无关事项。个别财政所窗口岗位管理不规范，办事效率偏低。对违反工作纪律的行为多作口头提醒，制度约束和问责处理偏软，纪律刚性不足。

5.廉洁自律

财政资金分配、拨付和监管岗位廉政风险较大。少数干部纪律规矩意识不强，收受管理服务对象礼品礼金、接受吃请等苗头尚未完全杜绝。相近地区财政系统曾发生对违反组织纪律干部通报批评、查处的案件，教训深刻。XX县当前未发生重大违纪违法案件，但关键岗位廉政风险排查不够全面，廉政档案建设滞后，对干部八小时以外情况掌握不充分，廉洁自律防线需要进一步筑牢。

三、下一步工作建议

（一）健全决策机制，强化“三重一大”内控管理

严格落实“三重一大”决策制度，完善议事规则和会议记录管理，规范重大资金、重点项目集体决策流程，杜绝先实施后补程序、以专题会替代党组会决策等问题。硬化预算执行约束，严控预算追加，规范专项资金分配评审机制，建立项目入库量化评分体系，压缩自由裁量空间。健全事前评估、事中监控、事后绩效评价闭环管理，强化绩效结果应用，从源头防范决策风险。

（二）聚焦财政重点领域，做实关键环节风险防控

规范资金拨付与暂存暂付款管理。科学编制预算，压实资金使用单位主体责任，加快专项资金拨付进度。严控暂付款新增，分类制定存量暂付款清理方案，建立台账限期消化。严格备用金、现金支付和报销审核，常态化开展“小金库”排查，破解资金沉淀、往来长期挂账等问题。

夯实国库支付和账务核算管理。严格执行国库集中支付审核时限、要素审核、现金限额管理规定，完善指标账、银行账定期对账机制，做到账账相符。规范会计科目使用，常态化开展固定资产盘点，及时处置账实不符问题，保障会计信息真实准确。

规范政府采购全流程管控。严格执行政府采购法定程序，坚决杜绝未批先购、化整为零、程序倒置。强化采购需求论证、合同履约、验收实质性监管，规范合作银行选取，健全采购投诉快速处置机制，防范财政资金损失。

提升政府投资评审质效。完善项目评审前置机制，未经财政投资评审的项目不得进入招标或资金拨付环节。健全复审制度，强化中介机构考核管理，充分发挥投资评审在控造价、防风险、源头防腐作用。

（三）抓实内控制度落地，构建长效整改体系

压实“一岗双责”，把内控建设纳入班子和股室负责人责任清单，常态化开展廉政谈心谈话和风险提醒。动态修订内控制度和操作规程，匹配预算一体化等财政改革，把风险点嵌入岗位、落实到经办环节。规范内控报告填报，对审计、巡视、财会监督发现问题实行清单化管理，强化整改“回头看”，坚决防止问题反弹。坚持举一反三，对乡镇财政所发现的共性问题系统施策，推动整改成果转化为制度流程。丰富警示教育载体，用好财政系统典型案例，把警示教育嵌入风险防控全过程。

（四）建强财政干部队伍，提升内控执行能力

优化干部队伍结构，加大年轻干部培养引进力度，补齐财务、造价、信息化专业人才短板。健全岗位轮岗制度，对资金分配、国库支付、项目评审等高风险岗位定期轮岗，破解长期不换岗带来的廉政风险。常态化开展业务培训，围绕预算管理、绩效管理、政府会计、内控风险等内容开展实操培训，提升干部专业能力。持续改进窗口服务，落实一次性告知，强化部门沟通对接，提升财政服务质效。从严抓好考勤、窗口管理等工作纪律，强化刚性问责。常态化开展廉政风险排查，完善廉政档案，紧盯关键岗位，筑牢八小时内外廉洁自律防线。

（五）强化监督协同，提升内控综合效能

整合内控、内审、财会监督力量，构建财政大监督格局。持续推进乡镇财政所常态化监督检查，对发现问题跟踪督办。依托信息化手段，强化资金动态监控，提升风险预警能力。完善内控评价机制，将内控评价结果与股室、干部考核挂钩，倒逼责任落实，持续提升财政内控实效和资金安全水平。