应收票据管理制度

应收票据管理制度

第一条 目的

为正确核算山东YS化工机械有限公司（以下简称YS公司）应收票据业务，以确保应收票据的及时承兑及严格管理，特制定本制度。

第二条 原则

依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和《企业会计准则》规定。

第三条 范围

本制度适用于YS公司及下属分公司，子公司可参照执行。

第四条 正文

（一）应收票据是核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

（二） 在进行有关的会计核算时，具体科目如下：

1.企业因销售商品或提供劳务等而收到的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应收账款”等科目。

2.持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目或“短期借款”科目。

3.将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目，如有差额，借记或贷记“银行存款”等科目。涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。

4.商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记本科目。

（三） 为保证应收票据控制的实现，在应收票据业务流程中应采取相应的管理措施。

1.对销售业务中收到的汇票，业务人员与财务人员办理交、接，双方履行签字手续，签字手续一式两份，交、接双方各执一份备查。财务人员应及时对应收票据进行复印，以复印件作为记账凭证的附件。

2.销售会计应当设置“应收票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业汇票到期结清票款或退票后，在备查簿中应予注销。此备查簿可为电子版。

3.销售会计在“应收票据备查簿”登记后应及时将汇票交给现金出纳，并填制“应收票据（银行承兑汇票）登记表”（样式见附表），该表一式两份，双方履行签字手续后各执一份备查。

4.如汇票在此期间到银行贴现或背书转让，办理人应在“应收票据（银行承兑汇票）登记表——领取人签字”处签字。如汇票到期应在备注栏注明。

5.财务会计与银行出纳定期核对应收票据数量及承兑情况，并在汇票到期前及时提醒出纳，以便办理承兑事宜。

第五条 其他

1.本制度由财务部负责解释。

2.本制度自发布之日起实施。

附表：

应收票据（银行承兑汇票）登记表【更多免费素材，微信lbgzkf1】

序号

出票人

出票日期

汇票金额

汇票到期日

交出纳日期

交出人签字

接收人签字

领取人签字（日期）

备注

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