装饰工程设计公司财务管理制度

装饰工程设计公司财务管理制度

广西XX装饰工程设计有限公司

财务管理制度

为了规范广西XX装饰工程设计有限公司的财务行为，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》，结合公司的实际情况和合同，制定本制度。

财务管理的任务是做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核，合理使用资金，努力降低成本，提高经济效益。原则是建立健全公司的财务管理制度，做好财务管理的基础工作，如实反映公司财务状况和经营成果，为以后公司的经营模式和发展决策提供指导。

基础工作的建立

公司财务部门人员职责及其培训

公司配置专职会计一名、出纳各一名。随着公司不断发展壮大，随时调整相关财务人员。

1.财务人员职责

及时提供真实可靠的会计信息，认真执行和维护财经制度与财经法规，积极参与经营管理。

拟定工作计划，考核、费用预算的执行情况。

2.会计人员的工作权限

参与公司人员编制计划、制定经济指标、签订经济合同等。

参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况。

3.财务人员要求

要求出纳、会计人员基本素质较高，必须专职，不得兼做公司以外的其他工作，应具有扎实的财务专业理论知识、熟练使用计算机和财务软件，人品优良，具有良好的职业道德。

4.相关人员培训

对公司财务人员进行土建及装饰业务流程、会计业务流程、财务软件的培训。【更多免费素材，微信lbgzkf1】

出纳根据原始凭证采用收、付、转方式制单，负责现金、银行帐，会计进行凭证审核、记账、出表、报税、进行成本控制和财务分析等工作的培训。

会计管理制度

第一节 会计基础工作规定

会计基础

会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行；

会计科目的使用及帐簿的设置，应按规定执行，不得任意更改或自行设置。

记帐规则

记帐凭证和帐簿上的会计科目以及明细科目尽量用全称或者能让经手人以外的人看懂，不得随意简化或使用代号。

记帐必须以审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记帐簿。

明细帐随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天；

每一笔帐都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，每笔帐记完后，在记帐凭证上画“√”号；

记账的文字和数字应端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改，不得跳行隔页，应将空行或空页画斜线注销；

结帐

结帐是指结算各种帐簿记录，首先应将本期内所发生的经济业务计入有关帐簿；本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证计入有关帐簿，以调整帐簿记录，在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿。

第二节 报表及财务软件管理

一、财务报表管理体系

出纳每日编制《现金、银行存款收支表》，每月编制《工程收入月报表》《管理人员工资表》。

会计每月编制《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》、《损益表》。

二、财务分析

是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为有关部门的决策提供依据。财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

三、企业银行电子支付系统的管理

企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行。妥善保管电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

资金管理制度

第一节 印章及票据管理

一、印章管理

公司财务印章分为财务专用章、发票专用章和企业法人名章，由出纳掌管财务专用章和发票专用章，会计保管法人名章，印章使用时必须经公司经理批准并在《印章使用登记本》上登记，注明使用的时间和用途。

二、票据管理

收据：公司的收据由会计负责统一购买、审核和保管，出纳负责使用和登记，出纳应设立《收据使用登记本》于使用时进行登记，开具收据时必须注明客户名、金额、收款时间、款项性质、交款人和收款人等事项。

发票：发票管理同收据管理。

支票：公司的支票由出纳负责购买和使用，会计负责审核，出纳收到支票时必须注意支票印章是否清晰、准确，大小写是否一致，支票是否有折痕，收到的支票应当日送存银行，最迟不得超过24小时入帐；支票的填写应正确无误，支票的使用必须经会计和公司经理签字认可后方可使用，同时在《支票使用登记本》上登记，不得开具空头支票或超过银行存款数额的支票，业务部门收到的支票必须在当日送交财务，否则所造成的责任皆由当事人承担。

第二节 现金收入及其他收入的管理

一、收入管理

1.独立项目的收入单独开立帐户管理。

2.收入必须当日存入公司指定银行帐户，禁止挪作他用，禁止设立小金库。

3.备用金限额为2000元，主要用于公司的零星开支，不得挪作他用或转借个人使用，使用时应按支出规定严格控制使用，不得超支，如有超支，费用由其个人承担。

4.应属本公司所有的其他收入，包括其他业务收入和营业外收入，应及时入帐，不得无故拖延入帐。

财务管理规定

第一节 财务管理细则

财务工作管理

财务人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人和监交人分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

财务人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司经理书面报告，请求查明原因，作出及时处理。

财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核后的原始凭证编制记帐凭证；会计、出纳记帐，都必须在记帐凭证上签字。

财务人员应当会同行政部门人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

财务人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报公司经理；会计报表每月由会计编制并上报一次；会计报表须会计签名或盖章。

现金管理

1.严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行，不得留存超额现金在公司。

2.严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

公司在下列范围内使用现金：

职员工资、津贴、奖金；

个人劳务报酬；

出差人员必须携带的差旅费；

结算起点以下的零星支出；

结算起点为2000元；

无论何种汇款，财务人员都必须审核“汇款通知单”；

3.出纳应建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付；帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符；

4.公司固定资产、办公用品及其他工作用品应采取转帐结算方式，不得使用现金；

库存现金限额为2000元，超过部分应及时存入银行；

不得坐支现金；【更多免费素材，微信dadawk 01】

财务人员从银行提取现金，应填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由公司经理批准后提取；

四、银行存款管理

加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。【更多免费素材，微信dad awk01】

第二节 会计档案管理规定

企业的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报告、审计报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会会议等各种会计资料。

1.会计档案的装订：会计凭证应按月、编号顺序，每月装订成册，标明月份、季度、年，起止号数，单据张数，由会计及有关人员盖章后，由公司经理指定专人归档保存；会计报表应分月、季、年报，按时归档，有公司经理指定专人保管，并分类填制目录。

2.会计档案的保存：凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档；财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、按顺序立卷登记；会计档案的保管期分为永久保存和定期保存两类。

3.会计档案的销毁：根据会计档案保存期限，有会计档案管理人员提出销毁意见，经本公司经理审查批准后，报总部财务经理批准后执行；有会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由本公司财务人员和总部财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

会计档案的移交：由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要移交时，必须办理移交手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。附表：会计档案的保管期限

档案名称

保管期限

一、会计凭证类

1．原始凭证、记帐凭证

15年

2．银行存款余额调节表

3年

二、会计帐簿类

1．日记帐

15年

其中现金和银行存款日记帐【更多免 费素材，微信lbgzkf1】

25年

2．明细帐、总帐、辅助帐

15年

三、会计报表类

1．主要财务指标快报

3年

2．月、季度会计报表

15年

3．年度会计报表

永久

四、其他类

1．会计档案保管清册及销毁清册

25年

2．财务成本计划

3年

3．主要财务会计文件、合同、协议

永久

财务人员岗位职责

第一节 出纳岗位职责

一、保管公司财务印鉴和各项财务资料。

二、收款

严格按公司的收入管理规定办理收款业务，收款时用验钞器审验人民币真伪，认真清点，不得发生少收、多收款现象，否则责任自负；收客户款应在收据上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字样并注明设计师、交款人姓名、合同编号等，在收据上加盖“现金收讫”章；收支票应注明支票号，同时将有关资料输入计算机，做到及时准确无误。

三、付款

严格按公司的成本费用支出管理规定和借款、报销管理规定办理付款业务，工程拨款应由工程经理、会计、公司经理联合签字方可支付，不得发生少付、多付款现象。

四、制单与记账

根据审核后的原始凭证和会计科目的使用要求采取收、付、转的方式制单，做到字迹清楚，数字准确，摘要言简意赅，当日凭证当日制单，积压单不得超过2个工作日；

负责现金帐和银行帐的记账工作，当天的业务必须当天入帐，做到日清月结；

每日核对库存现金与现金帐余额是否相符，及时核对银行存款余额，月末编制《银行存款余额调节表》；

月末与会计核对本月发生额及累计余额，做到帐证、帐实、帐帐相符。

五、工资管理

根据工资管理规定按时核算员工的工资，编制工资表，交给会计审核；

根据会计和公司经理审核后的工资表，进行工资发放。

六、报表管理

根据报表管理规定每日向公司总负责人上报《现金/银行存款日报表》，每月上报《工程收入月报表》和《管理人员工资表》。

第二节 会计岗位职责

一、保管公司财务印鉴和各项财务资料；

二、记帐和报表

根据帐簿设置管理规定设置帐簿；

根据会计核算政策和会计科目使用管理规定及时进行帐务处理，登记总帐、多栏帐和二级、三级明细帐，做到帐证、帐帐、帐表相符；

根据报表管理规定每月按时编制并上报各种财务报表，如《设计师工资及提成明细表》、《管理费用明细表》、《在施工程结算表》、《完工工程结算表》、《收入与费用比例表》、《资产负债表》、《损益表》；

根据财务软件管理规定进行电算化帐务处理；

三、工资管理

根据工资管理规定准确核算有关员工的效益工资及提成明细，并上报公司经理审核。

审核

审核原始凭证。员工报销或借款的内容是否完整，数字计算是否准确，大小写是否一致，签章是否齐全，发票是否合法等；

审核记帐凭证。记帐凭证的编制是否以原始凭证为依据，会计科目的使用是否合理，金额是否准确，借贷方是否平衡等；

审核收据、发票和支票。收据和发票的开具是否以收到货币资金为准，是否有未交回的收据和发票，支票的开具是否正确，是否及时入帐，登记簿的记录是否齐全等；

审核日报和现金、银行存款日记帐。日报的编制是否正确，与现金帐和库存现金余额是否一致，现金帐和银行帐的发生额和余额是否正确等。

五、资产管理

根据资产管理规定对公司的资产进行登记、入帐、保管、检查等管理工作，做到帐帐、帐实相符。

六、对外工作

每月税务报税、缴税工作和工商年检工作；

按时纳税、交费，如发生延误而导致公司受罚，其责任由会计承担，及时向公司经理提示国家有关财经方面的新规定，未经公司经理许可不得泄露公司的财务状况。

其他管理规定

第一节 合同管理规定

一、目的

严格管理工程施工合同文本的购买、使用、保存，杜绝施工合同文本管理上的漏洞给公司带来的风险。

二、职责

财务部负责本规定的制定、颁布和修改，并负责工程施工合同的购买、分发、统计、检查和保管等工作；

工程部负责合同回收情况的统计和存档合同的管理；

店面经理负责店面使用合同环节的管理。

三、内容

财务部根据公司业务情况和库存情况，每三个月购买一次，所购空白合同由财务部负责保管。

合同的领用：每周一为合同领用时间，店面经理可直接向财务部领用，其它时间为“特殊领用”，必须经公司经理签字后方可领用；领用合同时，应提前一天将准备领用合同的数量通知财务部以便财务部依店面的要求准备好合同；领用时应将本部门到上月底为止的库存合同数量和使用情况上报财务部，并同时将作废合同上交；

合同的回收：合同签订后应及时送交工程部，由工程部的档案管理员将合同基本情况包括合同文本编号等录入电脑；每月月初第一天（如节假日可顺延一天）档案保管员将上月所回收合同的编号、数量报给财务部；

合同的保管与借用：工程部档案保管员负责已签订合同的管理，施工队长、工程部或客服部借用合同都必须办理借用手续；

合同遗失责任的追究：合同的管理应严格按本规定执行，如果合同出现丢失情况，将追究有关责任人的责任，每丢失一套合同（不足一套按一套算）给相关责任人一张过失单，并保留追究遗失合同所给公司带来损失的权利。

文档管理：财务部负责施工合同在使用过程中所有信息的汇集与存档，其中包括施工合同购买记录、施工合同领用记录、施工合同回收记录、作废施工合同回收及处理记录，及每月10日前必须完成的上月施工合同使用情况汇总表。

第三节 工资管理规定

一、岗位编制

公司的岗位编制主要有公司总经理、会计、出纳、经理助理、行政、设计师、工程管理等。

二、工资发放

工资的发放时间为每月15日，其中提成工资分两次发放（客户交首期款时发放一次，即签约额的一半，完工时发放一次，即实收款*提成比例-签约额*0.5）。

二、工资总额

（包括效益工资）占本月工程收入（即本月实收工程款）的比例应为7%，不应超过此比例。

三、工资构成

（具体的工资核算标准另行沟通决定）

第二节 公司员工保险管理办法

一、目的

为建立合法的员工保险（含住房公积金）体系，并确保公司保险福利制度方案的有效实施，保障员工的合法权益，特制定本办法。

二、适用范围

本办法适用于公司全体员工的各类型保险（含住房公积金）的管理。公司为符合条件的员工办理相关保险。

三、相关人员职责

公司人力资源部根据国家和当地政府的有关规定为公司员工购买各种保险，审核保险费用预算，并对员工保险进行办理、管理、转移等提供指导和服务；公司人力资源部负责审核员工保险费用，经理批准。

社会保险险种分类

养老保险：为所有转正后的员工购买。

医疗保险：为所有转正后的员工购买。

失业保险：为所有转正后的员工购买。

工伤保险：为所有转正后的员工购买。

生育保险：为所有转正后的员工购买。

住房公积金：为所有转正后的员工购买。

意外伤害保险：公司为危险工作岗位的员工，向当地商业保险机构办理有关意外伤害保险手续，公司自行确定意外伤害保险投保范围。

其他保险：为公司某些特殊或重要人员购买。

工伤保险的范围

工作保险的范围：

在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；

工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；

在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；

患职业病的；

因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；

在上下班途中，受到机动车事故伤害的；

法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形；

在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内抢救无效死亡的；

在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；

职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

其他地区工伤保险的范围按照国家和政府的有关规定执行。

广西XX装饰工程设计有限公司

20XX年10月5日